首先我国不论是企业还是居民个人,只要达到了纳税标准,都需要缴纳一定比率的税收,如个人薪资收入,劳务报酬,稿酬,特许权使用费等综合收入都要按照相应的税率计征个人所得税。
从事经营发展的企业更是如此,我们的企业所得税税率大致分为以下几种:
基础税率25%,小微企业5%和10%的税率;
应纳税所得额不超过100万时,税率为5%;
应纳税所得额超过100万但不超过300万时,税率为10%;
但是应纳税所得额超过300万时,全部利润按25%缴纳企业所得税;
高新技术企业所得税和西部发大开发税收优惠政策都是按照15%征收企业所得税;
另外也有一些其他特殊行业或者特殊人群的优惠性政策。
有些企业和个人的所得税税负相对来说是比较高的,特别是在进项成本缺乏的同时,企业利润虚高,在申报时本来适用的税率可能是10%,但是就是缺乏进项导致应纳税所得额超过了300万,那么就不能享受小微企业的优惠政策了,从而税率变成了25%,且是全额利润部分都按照25%的税率计征,企业所得税负一下子就上来了。
那么遇到类似问题如何通过相关的优惠性的税收政策解决呢?
两种方式:第一种可以运用个人独资企业核定征收的方式,合理分包企业业务利润,降低综合税负,个人独资企业属于小规模纳税人,增值税1%(截止2020年底前),附加税为增值税的6%,个人经营所得税不要求进项成本,直接核定10%为利润,然后对照5%-35%的五级超额累进税率计算,个人独资的综合税率在3%左右(年开票额500万以内)。个人独资企业依法不缴纳企业所得税,完税以后账户的资金属投资人所有,可以合理的进行公转私了。
第二种,自然人dai开的形式,如个人和企业发生了业务,企业支出没有成本票,要求个人提供票,个人可以去税局dai开票给企业做成本,在园区也是优惠政策的,直接核定为个人经营所得税0.5%,增值税1%,附加税为0.04%,综合完税凭证1.54%就可以了。当然有人也会说,自己本地或者其他地方的税局也都可以开啊,对的,没错,是可以开的,但是需要注意一下税率,其他地方基本都是按照劳务报酬开票计征税负的,劳务报酬的税率基本都是20%起步。
降低自身税负的方式并不是唯一,但所有的前提都是需要合理合规的,买票的方式依然成为过去式,金税三期下万不可尝试。
关于企业所得税率你了解多少?又如何降低税负呢?
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