高收入的自由职业者时常面临极大的税收压力,对于不同情况的高收入职业者的个税,可以通过不同的方式进行解决,下面就给大家说两种不同情况下可以享受的税收优惠政策。
1、个人临时和公司发生业务
个人给公司临时性的发生大额的业务,比如技术服务、设计服务等高技术服务业务,合作公司要求个人提供票据,个人是没有能力开具票据的,只能到税务局通过代开的形式开出票据给公司。一般个人去税务局代开是把业务划入劳务报酬所得,按照20%税率扣缴税金,这种情况个人要承担的税收压力就太大,比如100万的设计服务费,缴纳20%的劳务报酬,就是20万,最后到手的只有80万。
这种情况个人就可以利用税务委托代征的模式,到委托代征点进行代征,办理临时税务登记,把个人认定为个体工商户,划入个人经营所得税,直接核定个税为0.5%,目前小规模纳税人增值税暂时还是按照1%征收,附加税0.06%,个人就可以按照1.56%的代开出普票给公司列支成本,一票一完税,不需要进行汇算清缴,100万的业务缴纳1.56万的税金就可以自由支配。
2、个人和公司长期发生业务
个人长期和公司发生业务来往,比如和直播平台签约的主播,平台一般是要求主播提供专票,这种情况通过委托代征的模式就不合适,委托代征只能代征出普票,那么主播就可以通过个人独资企业核定征收的政策来解决。
主播可以在能核定征收的税收园区成立工作室类型的个人独资企业,按照服务行业利润率10%进行核定,不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳增值税3%,附加税0.18%,个人经营所得税0.5%-2.19%,按照综合税率5%以下缴纳税金,并且可以开具3%的专票给平台公司作为进项抵扣。
举个例子:某主播在直播平台直播,年收益300万,主播以个人独立的身份在平台工作,主播和平台之间属于劳务关系而不是雇佣关系,这个时候平台应该按照劳务报酬进行代扣代缴,需要主播去税务机关按照20%劳务报酬代开票据,同时缴纳增值税及附加税。
现在主播自己成立工作室,以工作室和平台签订合同,工作室一般是属于个人独资企业,成立在总部经济招商税收园区,享受核定征收,按照开票额10%核定纳税,属于个人经营所得,不需要汇算清缴,降低综合税负。
300万的开票额需要缴纳的税金是(按照1%缴纳增值税):
增值税税金:300万÷(1+3%)×3%=8.74万
附加税税金:8.74万×6%=0.5244万
个人所得税税金:300万×1.5%=4.5万
总税金:8.74万+0.5244万+4.5万=13.7644万
综合税率:13.7644÷300=4.58%
以上就是个人可以合理合法的减少个人税收压力的方式,当然除了个人,高利润的有限公司,企业所得税压力大、高收入的企业高管个人所得税压力大的,同样可以适用。可以找我交流沟通,利用现有的税收优惠政策减少综合税负压力。公众号《核定征收政策》。
个人发生业务时怎么减少个税压力?
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