2021年利用核定征收解决企业所得税税负压力

02月23日 15:53发布浙江 湖州
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2021年利用核定征收解决企业所得税税负压力

2021年初,上海今年不再核定征收的消息传出,具体的通知就是2021年1月1日以后注册登记的企业不再给予核定征收,很多1月份新注册的企业,因为核定征收不了,注册过去也解决不了问题,就只能注销了或者是等待第二年继续核定的时候。
现目前很多行业都存在缺少成本进项,企业所得税分红税压力大的问题,享受不了税收优惠政策,虚高的账目利润全额纳税,公司的共和税负压力巨大。所以很多企业还是对核定征收很有需求的,都在寻找新的可以核定征收的园区,比如现在目前的河南,依旧是可以享受核定征收政策的。
跟上海的核定政策基本上是相同的,按照服务行业10%进行核定后,再对应五级累进制税率表对应税率以及速算扣除数计算个人经营所得税,而利用核定征收的情况一般有两种:
1.公司缺少成本票,税负重
一些行业由于自身的特性,利润高成本低,比如软件销售、建筑设计、咨询服务、居间服务等行业,常常有真实业务,但是缺少成本票,或者是大部分成本属于员工的高工资,不能作为进项抵扣,导致公司的账目例如高于实际利润,最终按照25%缴纳企业所得税,由公司账户转入法人私人账户还需要缴纳20%的分红税。
这种情况,公司就可以在河南税收园区成立一家或是多家个人独资企业,以某某服务中心。某某工作室的形式存在,享受核定征收,个人独资企业需要缴纳增值税1%(目前小规模纳税人增值税减免政策),附加税0.06%左右,个人所得税不看进项成本的情况下,直接核定开票额的10%作为利润,然后再对照五级累进税率计算,实际税率就在0.5%-2.19%之间(开票额500万以内),最后的综合税率在3%左右即可完税。
举例说明:一家咨询服务有限公司有400万真实无进项业务,在河南税收园区成立一家小规模个人独资企业(某某咨询服务中心),用咨询服务中心承接这400万的业务,需要缴纳的收税金是:
增值税:400/1.01*1%=3.96(万元)
附加税:3.96*6%=0.24(万元)
个人经营所得税:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)
个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税以及分红税
合计需缴纳税金:3.96+7.83+0.24=12.03(万元)
在缴纳12万左右的税金后就可以直接转入私人账户自由支配,并且可以开专票给公司抵扣。
2.高收入的个人
一些的高收入的个人,比如某些技术领域的专家,给公司提供项目技术支持,公司需要专家提供专票,那么专家可以在河南税收园区成立一家个人工作室,用工作室和公司签订合同,把劳务报酬转变为个人经营所得,按照核定纳税,减少税负的同时开具专票给公司作为抵扣,2021年税收压力大需要解决的朋友可以找我交流沟通。公众号《核定征收政策》。



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