2021年建筑行业个人独资企业低税率解决成本困境

02月23日 16:02发布广东 深圳
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2021年建筑行业个人独资企业低税率解决成本困境

建筑企业税负重,根本原因在于很多支出没办法拿到成本票,比如招投标的关系打通,客户关系维护、回扣、工程材料支出等等,尤其是大型建筑企业,涉及到的业务范围广泛,设计部分外包、造价部分外包、向散户购买材料、水泥石沙低价购买不要票等等情况,一不小心就拿不回票了,后期工程完工后,发现成本票确实严重。

与其后期想办法找票,不如业务进行时就将票拿回来,以免夜长梦多。针对上述情况建筑企业可以选择在税收优惠园区成立个独企业和自然人代开方式,合理将建筑企业的税负降低。


一、通过设立个人独资企业
目前个人独资企业享受的是个人经营所得税核定征收,核定利润率10%,再对照五级累进制的税率表计算得出个税,经简易方式计算个税税率为开票金额的0.5%-2.19%(小规模纳税人,连续12个月开票金额不超过500万),按照2021年开票软件所述,小规模纳税人增值税1%暂执行,目前总税率仅为3.25%。增值税恢复3%后总税率为5.28%。


二、通过自然人代开
建筑企业有些材料是向个体户或者散户购买的,数量一大,再拿不回票就有些亏了。这种情况可以先由个人去散户处购买,然后个人再将材料卖给建筑企业,个人去优惠地区的税务部门申请代开发票,综合税率1.56%,个税是核定的0.5%,划入经营所得,受票方公司不用代扣代缴个税,自然人年底更不用汇算清缴。对于建筑企业来言,合理合规取得了成本票入账。

代开只能开普票,只能用来冲减企业所得税,不能抵扣增值税。不过不用成立企业,开票周期在1-3天,也算是比较高效率了。并且资金不通过我们,受票方公司接受到发票后,按照合同要求直接将业务款支付给代开的自然人,资金安全有保障。




​建筑企业通过合理拆分业务和分包业务将企业的税负降低,但实际情况肯定更加复杂,需要考虑的问题也是种种,上述政策仅供建筑企业参考,觉得适合自家的企业可酌情运用。涵税税方也遇到过不少建筑企业,方法的可行度就不用多加阐述了。

更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》

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