所得税的缴纳方式主要分为两种,一种是查账征收,一种是核定征收。查账征收就是传统的运行模式企业建账纳税,建账以后企业账目利润的25%缴纳企业所得税,适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用以及各项扣除或不征税收入后的利润适用税率,计算企业应纳税所得额,当然如果想要提到投资人私人账户还需要缴纳20%的分红个税。核定征收,如果你们财务核算制度不健全,不能准确核算成本费用的。税务部门可以根据企业所在行业的利润率核定出企业的一个利润,然后根据相应的税率表计算所得税,如果你们的利润低于核定应税所得率的话,建议按规定做好财务会计核算工作,争取查账征收。反之可以申请核定征收,从目前来看现在的核定征收税率都是比较低的。
但是一般情况下,税务机关都采用查账征收税款的方式,也会要求企业尽量完善相关财务结构。按照税收征管法规定,以下情况之一,可以采用核定征收:(一)依照法律、行政法规的规范可以不设置账簿的(二)依照法律、行政法规的应当设置账目但是未设置账目的,(三)擅自销毁账目或者拘不提供纳税资料的,(四)虽然设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全、难以查账的。(五)发生纳税义务,未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期任不申报的。(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
现在外界有不少的税收洼地,小规模服务行业的个人独资企业,是可以享受到个税的核定征收的。当地是有权利对于企业核定,目前服务行业核定的所得税率为10%,及企业开票额的10%作为企业的利润,再按照超额五级累进税率表对应的税率计算所得税额征收。缴纳以后就可以自由提现到法人私人卡(不会在产生分红税)。算下来等于企业开票额的1.5%左右作为企业的个人经营所得税。对于利润高的行业来说,核定可以减少很大部分的税收压力。因为税收洼地都不要进项等,但是业务要真实,合理合规的享受地方给出的一些优惠性政策。
举个简单的例子,如在园区注册的企业享受核定征收,一年的销售额为350万左右,不需要进项,也不看进项,只看销售额,计算大致所要缴纳的税收情况。
增值税:350/1.03*3%=10.19万
附加税:10.19*6%=0.61万
个人生产经营所得税:350/1.03*10%*30%-4.05=6.14万
因为是小规模纳税人,所以增值税为3%,个人独资企业不征税企业所得税,换之个人生产经营所得税。综合税负17万就可以直接自由支配了,当然如果算上当地给予的增值税的部分奖励,税负会更低。企业在利润高,没办法解决进项的时候可以根据自身情况合理的进行筹划。
目前办理比较多的行业是一些,技术服务,软件开发企业,企业管理服务行业,策划服务行业,市场调查,营销策划等等这类的企业类型,都是比较好办理的。更多详细资讯可关注公众号十方税收优惠政策。
经济开发区核定征收所得税1.5%左右
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