首先来看看什么是CSO,CSO,是合同销售组织,其业务是根据与医药生产企业签订的销售合同取得的销售权,并基于销售药品所获得报酬的一种销售模式。要明白的是CSO是一个体系,一种标准,不能简单的理解为过票公司。
其开展公司的模式就是CSO公司通过与厂家签订相应的推广协议,为之提供调研、项目咨询、推广活动、信息咨询等服务并从厂家付出的咨询费,服务费等项目中取得收入。比如一些合规的业务操作方式有:学术活动(会展会务)、市场信息(市场调查)、数据管理与收集(市场推广)、市场开发、客户拜访以及其他的推广等。
判定药企和CSO日常工作中主要的业务实质性合规要件一般有哪些?下面仅供参考,包括但不限于:
会议费,会展会务,包含各类推广的会议:会议费,会展会务费,需要提供的是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料。
差旅费:差旅费的报销单填报内容适合齐全,所附的车票,住宿,餐饮等票是否为实去出差地,人员等是否匹配。
油费:报销油费是否为本公司车辆,油费总额是否超过了车辆理论行进最大油耗。
咨询费:是否有相关计划协议,审批手续,验收报告等。
工资薪金:考情记录、招聘合同是否具备,工资数额是否与劳务合同吻合,个人所得税是否缴纳等。
实物资产如:原材料、机械设备、办公用品、隐形礼品等,是否有入库单,签章,手续等,合同质量证明是否具备,采购合同与发票金额日期是否对应,有没有三方开票,舍近求远采购,成本费率是否明显高于行业水准等。
在医药行业有很多的利润是没有办法解决的,有些业务没有进项成本,对于有些主体来说,缴纳的税收就会非常高,很多医药企业都存在这个问题,其实税收洼地的经济园区有一种优惠政策可以解决这个问题,投资人在税收洼地注册一个个人独资企业申请核定征收,个人独资企业无需缴纳企业所得税和股东分红个税,只缴纳3%的增值税,0.18%的附加税,和个人经营所得税核定征收,按照行业利润率10%,套用超额五级累进税率核定,税率在0.5%-2.19%之间。个人独资企业核定征收无需法人到场,还可以开出3个点的专票。
如个人独资企业销售额300万元,那么它核定征收后所要缴纳的税收情况如下:增值税:300/1.03*3%=8.74万
附加税:8.74*6%=0.52万
个人生产经营所得税:300/1.03*10%*20%-1.05=4.78万
增值税奖励给企业:8.74*12%=10488元
其综合的税负率就在4.3左右,缴纳这些税后就可以直接提到法人私人账户自由使用了,在解决利润这块儿,税收筹划时是一个非常适合的方案。公司可以根据自身的情况和需求量筹划相关的方案。
2020年CSO销售模式下医药企业如何用个人独资核定征收解决
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