山西可是煤炭大省,很多煤炭贸易都是从山西出来的,但是煤炭行业的其实税负是十分高的,单从增值税来看吧,就是适用的现在最高的13%档位。在从企业所得税来看,煤炭商贸规模一般都不会小,很少能用到小微企业的税收减免政策,并且除了不能享受小微企业的政策外,还会有缺少进项的情况,因为煤炭的开采会控制数量,一定时间只会批准那么固定的量,也只有批准的量才会有票,过度开采的就属于违规开采,没有票。
但是其实一个煤矿都会出现超额开采的情况,多的煤炭就无票销售,可能会把价格降低一些。但是下面的煤炭销售商采购回来就会面临这个问题,没有进项成本票,全是开出去的销项票。这样会有几个问题:
①只有销项,没有进项,业务不合理,不能很好的解释业务的真实性。
②没有成本,销售额就全是利润,账面利润虚高,企业所得税非常高。
那有什么办法可以缓解吗?
可以利用一些税收优惠政策
①注册个人独资企业+核定征收
1.个人经营所得税:核定后0.5%-2.19%
2.增值税:1%
3.附加税:0.06%
综合税率:3%左右
注:2020年3月-12月增值税按照1%征收。
详询洛老师:13Z-06Z3-34OI
②自然人待开(无需注册公司)
1.个人经营所得税:定额核定0.5%
2.增值税:1%
3.附加税:0.06%
综合税率:1.56%左右
③有限公司增值税、所得税扶持
对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻重庆、河南、上海园区,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
增值税以地方财政所得的50%-80%给予扶持
企业所得税一地方财政所得的50%-80%给予扶持
山西煤炭行业,企业所得税高可以利用那些税收优惠?
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