企业在扩大经营过程中,有的企业是涉及到异地经营,有的企业则是需要减少税收压力,享受国家税收扶持,这两种情况一般会有三种经营模式:
1、在异地或者有税收优惠政策的地区设立分公司
2、在异地或者有税收奖励扶持的地区设立子公司
3、在异地设立办事处
业务量比较少,人员不多,且可能不是长期经营,通常会选办事处 ,这样会比较简单,管理成本也低。比如,很多软件公司,到外省接项目的时候,如果项目周期长,且后续会涉及运维工作,那一般就会设立办事处。办事处可以从本地招聘人员,减少差旅费用,但合同签订仍然是与总公司,纳税申报和运营管理也都在总公司。通常办事处员工的工资社保也是委托给人力资源服务公司办理,更是简化了日常性事务。
未来,如果业务没有了,办事处很快就能撤走。如果是业务规模扩大,则可以考虑成立分公司或者子公司。总之,用作过渡非常灵活。
选择设立分公司或者子公司则需要从税收和业务两方面来考虑。
如果分公司和母公司之间业务同质化比较严重,未来有资产调拨或大量资金往来方面的考虑,且经营风险较低,可能会考虑设置为分公司。
因为分公司与母公司之间可以合并计算所得税,如果母公司和分公司之间,在较长时间内会存在一方有利润,一方亏损的情形,出于合并纳税的考虑,也会考虑设立为分公司。比如,某家公司,有一段时间扩张很快, 全国范围很多城市都设立了分支机构,多数是会采用分公司的形式。
最主要的原因,分公司销售的产品是总部统一研发的,如果设立为子公司,需要考虑转移定价的问题。而且,母公司的研发人员多,管理费用高,各分公司的盈亏情况也很不均衡,有些分公司可能盈利很好,有些可能会亏损很严重,这样合并纳税会有很大优势。
如果是享受享受税收优惠政策,拿到税收奖励扶持,这种情况下一般选择在税收园区成立子公司更加灵活,举个例子,很多上市公司会在税收园区注册销售公司,这种情况则是完全出于对税收压力上的考虑,而不是为了业务拓展。
如果分公司所在地有税收优惠政策,则当分公司开始盈利后,可以变更注册分公司为子公司,享受当地的税收优惠政策,这样会收到较好的纳税效果。
由于分公司不具有独立法人资格,所以不太适合独立利润分配,同时如果分公司有相关的法律责任和风险,可能会牵连到主公司,而子公司没有这方面的顾虑。
所以综上所述,在选择子公司和分公司时,有下面几点的考虑:
1.分公司的债务,母公司有偿还的责任,而子公司的债务独立
2.如果一旦设立分公司,将来若是一旦要转为子公司,会比较复杂
3.子公司的业务独立,更加灵活
4.子公司可以引入新的股东,可以单独上市
总之在公司组织结构变化时,需要多做一些准备和考虑,结合自身的业务需求选择哪种模式比较有益。
另外补充一点,税收园区的优惠政策,对于注册到税收园区的有限公司可以享受增值税、企业所得税地方财政收入的50%-70%的税收奖励扶持。
企业该怎么运营就怎么运营,纳税以后拿奖励。地方留存的70%(增值税地方留存40%,企业所得税收地方留存32%)等于缴100万的增值税可以得到28万的奖励。
有需要减少企业所得税、增值税压力的企业可以联系小编,直接对接当地税收园区,合理合法合规的享受税收政策。
企业发展过程中,设立分公司和子公司哪个更适合享受税收扶持优惠
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