个人独资企业很多朋友可能不太了解,但是服务中心、工作室大多数都听说过,其实服务中心、工作室类型的都属于个人独资企业的范围,个人独资企业跟个体工商户类似,都是计算个人经营所得,但个人独资企业毕竟是企业模式,更加正规,在公转私的额度上也更大,所以利用个人独资企业来解决税收问题,特别是在核定征收后,优势是非常明显的。
个人独资企业属于企业性质并非公司,不具备法人资格,由名称、类型、经营范围、投资人、成立日期、住所这六项组成。投资者对企业拥有绝对的资产所有权、控制权、经营权和收益权。
个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税,而且在一些经济开发地区注册,享受当地的核定征收税收优惠政策,一般都是成立服务类型的个人独资企业,比如某某企业管理服务中心、某某咨询服务中心、某某设计工作室、某某建筑工程服务中心等等,按照服务行业10%应税所得率进行核定,核定之后再依照五级累制对应税率计算个人经营所得,小规模500万开票额税率在0.5%-2.19%以内。
核定征收的小规模纳税人一般情况下为小规模纳税人,连续12个月的开票金额要控制在500万以内;且与有限公司相比,个人独资企业发生债权债务关系后承担的是无限责任,所以个独进行业务时一定要严格考量合作方,自身也要做到业务真实,把控风险。
举个例子:
举个例子:某科技企业在园区成立了一间个人独资企业,将400万的企业利润以业务分包的方式给个人独资企业,则个人独资企业的税收为:
增值税:400万/1.03*3%=11.65万
附加税:11.65万*6%=0.699万
个人生产经营所得税:400万/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万
则400万的综合纳税为:7.6万+11.65万+0.699万=19.949万
目前的增值税是按照1%征收,附加税0.06%,个人经营所得税0.5%-2.19%,综合税率3.16%,完税后可以直接以利润分配、经营所得的形式转入法人私人账户自由支配,不需要缴纳分红税。
个人独资企业核定征收,不需要缴纳分红税、企业所得税,综合税率3.16%,可以开专票。现在核定征收政策都在收紧,山东、江苏等地的核定征收都已经取消,今年上海的核定也暂停,目前河南今年还可继续核定征收,在河南税收园区成立个人独资企业,不需要在当地实体办公。公司缺少成本进项、个人工资薪金税负高、股东分红税负大,都可以考虑通过个人独资企业核定征收的政策来解决,前提要业务真实、三流一致、才能合理合法的享受政策。
咱是直接对接园区内部政策,不是代账财税,核定征收、自然人委托代征、有限公司税收奖励扶持等政策都可以根据公司自身情况综合考虑,可以找我沟通交流。公众号《核定征收政策》。
个人独资企业按照10%核定征收后合理合法进行公转私
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