年底税务稽查严格！企业千万不要虚开！

接近年底，是企业收获时期，同时也是虚开案件集中发生的时间段。年底企业陆续收取项目尾款，但部分公司很难取得成本票，面对繁重的企业所得税、分红税压力，违规虚开买卖票据做成本。给企业埋下税务风险，下面就是劳务派遣公司虚开被查案例：
上海某建筑劳务有限公司，经税务第三稽查局检查，发现其在2017年7月4日至2018年3月30日期间，主要存在以下问题：对外虚开普通票据51份，票面额累计434.48万元。依照相关法律法规的有关规定，对其处以罚款50万元的行政处罚，并依法移送司法机关。
可以看出虚开不仅加大了企业经营的风险性也同时触犯了相关的法律法规，犯错必须要承担相应的处罚！
年底查税重要稽查的几个方面
1.虚开
最新税收编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开票据一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。
2.公转私
《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支付套现等情形。
3.虚列员工工资
前些日子不少企业因为个税APP上的申诉被查了。另外，针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬工资标准等方面严查工资费用。
有些公司自制的工资表，没有审批，也没有相关人员的签字，更不走银行账户而是用现金发工资，还有工资表中人员工资长期为5000元，这些都是被稽查的对象。甚至更有甚者，冒用他人信息列入自己公司名下，虚增人员从而达到虚列工资，多计费用，减少利润，减少缴纳税款的金额的目的。这种行为肯定会被法律严惩的
4.税负率异常
税负率异常一直以来是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过百分之二十，税务局就会对其进行重点稽查。
如何合理合法解决年底缺少成本问题
很多企业因自身行业原因很难获取成本进项，比如软件研发、建筑设计等行业，大部分的成本是人员的工资，获得的利润大，但是人员工资无法作为成本抵扣，账目利润虚高，税收压力大，又不能违规获取成本票，这种情况下只能想办法通过税收优惠政策来减少税收压力。
1.核定征收
可以通过总部经济招商模式，在有核定征收政策的园区成立小规模纳税人个人独资企业，为原公司下游的服务商，享受核定征收。因为所属总部经济招商模式，不需要在当地实体办公，有实际的办公工位，税收园区按照企业开票额的10%进行核定，对应的5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，原公司一些业务分包到个人独资企业上面纳税，比如设计服务、技术服务、居间服务、市场推广服务等等，享受核定征收，开具服务类型的票据，综合税率在5%以内，也就是500万的业务在缴纳25万左右的税金后就可以按照利润分配，直接转入法人私人账户自由支配，并开具3%的专票，减少税金的同时解决成本票问题。
2.委托代征模式
和个人合作的公司，个人无法提供票据，导致公司进项缺口大，若是个人去税务局按照20%劳务报酬正常代征，个人多半是不愿意接受。但是公司可以要求个人通过税务局委托代征模式，按照1%的增值税、0.06%的附加税、认定为个体户核定个税0.5%，以完税凭证1.56%的综合税率开具普票，给公司列支成本。
两种方式都可以解决年底公司缺少成本问题，长期需要接业务、需要开专票的朋友可以成立个人独资企业享受核定征收政策，临时收入需要解决，可以通过自然人代征模式开具普票做成本。
专业对接税收园区，协助企业落实享受政策，合理合法的解决税收压力，年底缺少成本进项不知如何解决的可以联系交流讨论。公众号《核定征收政策》。