缺少成本进项是企业在日常运营中都会出现的事情,企业面对的税负又太重,导致最后不是多缴纳税金,就是因为缺少税法知识,违规获取成本票,企业被税务稽查处分。咱来看看企业需要面对的税种:企业所得税(5%-25%)一般情况下是按照25%计算企业所得税,小规模纳税人(年营业额在500万以内的)增值税3%,一般纳税人增值税(年营业额500万以上)其中服务行业增值税6%;建筑、运输等行业增值税9%;商贸行业增值税13%。
在没有进项成本票做抵扣的情况下,按照正常查账征收就会出现利润虚高多纳税的情况,辛苦经营一年,到头来接近一般的钱要缴税,挣得不少、缴税的不少、剩下的不多。
大部分企业所面对税负压力重的原因有两种:一种是自身利润高,但是拿不到成本进行抵扣,因为成本多是员工的工资,不能作为进项抵扣;另一种是和个人发生业务,个人没办法提供票据给公司入账做成本。
这种情况下,就需要利用合适的税收优惠政策来减少税收压力,但是每个企业的构架都是不同的,不同企业面临的问题,需要切实际的解决,并不能生搬硬套,可能小洛利用一种政策节省一大部分税金,但是放在小张身上就可能有税收风险。
今天就给大家说两种适用与大部分行业解决成本进项的方式,利用相关的税收政策,合理合法的取得成本票。
1.小规模纳税人个人独资企业核定征收政策
对于大部分成本都是人员工资无法进行抵扣的情况,可以利用小规模纳税人个人独资企业的核定征收政策,目前很多经济开发区、偏远的地区都在实行总部经济招商模式,不需要企业在当地实体办公,对于在当地税收园区成立的个人独资企业进行核定征收纳税。成立的个人独资企业按照开票额的10%进行核定,不需要看进项是多少,按照国家五级累进制计算个人经营所得税(100万-500万开票额税率在0.5%-2.19%),不需要缴纳企业所得税和分红税,缴纳3%(2020年是1%)的增值税、0.18%的附加税、0.5%-2.19%的个人经营所得税,综合税率在500万以内。
企业就可以利用总部经济招商,在税收园区内成立一个小规模纳税人个人独资企业,为原来公司的下游服务商。把一些没有进项的服务业务分包给成立的个人独资企业,享受核定纳税,比如某某设计中心、某某工作室等等,假如分包500万的业务给成立的个人独资企业,需要缴纳的税金在25万左右,就可以以利润分配的形式直接转入个人独资企业法人的私人账户,给原公司开具服务类型的票据。在今年国家对于小规模纳税人增值税减按1%征收政策的加持下,一个个人独资企业的综合税率在3%左右,也就是说500万业务缴纳15万左右的税金后就可以转入法人私人账户,自由支配,并且开具专票,在原有的基础上节省2个点的税金。
个人独资企业不光适用于企业,对于高收入的自由职业者,需要和某些平台签约需要专票的,同样可以在税收园区成立个人工作室类型的个人独资企业,开具专票的的同时减少自身税负压力。
2.税务局委托代征模式
针对于第二种个人每没办法给公司提供成本票的情况,可以通过税务局委托代征的模式来解决,公司和个人发生业务,比如一家设计公司找了一些在校大学生做一些设计,事后支付给大学生50万的报酬,公司需要大学生提供成本票入账。
大学生不愿意成立企业,若是去当地税务局代开,则会按照20%劳务报酬来算税金,50万就需要缴纳10万,个税压力太大。
这种情况就可以走委托代征的模式,到特定的委托代征点进行代征,个人办理临时税务登记,认定为个体工商户核定个税为0.5%,增值税1%,附加税0.06%,以完税凭证1.56%的税率代征出普票,50万缴纳0.78万的税金就可以开具普票给公司入账做成本,委托代征和常规代征不同是把劳务报酬转变为个人经营所得,核定纳税。
上面两种方式都能解决成本票问题,委托代征在今年的优势的巨大的,增值税1%,比平时节省两个点税金,今年年底临时取得收入来不及成立企业的可以考虑,要是需要解决长期业务,需要专票的公司可以考虑个人独资企业核定征收,两种优惠政策都是建立在业务真实、三流一致的基础上,合理合法的享受政策减少税收压力。
咱是专业对接全国税收园区,直接对接源头政策,不是财税公司,帮助企业落实享受税收优惠政策,税收压力大的朋友可以联系沟通。公众号《核定征收政策》。
缺少成本票面对繁重的税负压力该怎么办?
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