年底低税率委托代征及核定征收政策享受方式说明

目前大家比较熟悉的就是2020年自然人代征模式以及小规模纳税人个人独资企业核定征收政策，那么具体的享受方式以及需要注意的事项有哪些？哪种情况下可以通过自然人代征来减少税收压力？哪种情况又比较适合个人独资企业的核定征收呢？下面简要分析一下，希望对各位有所帮助。
首先是自然人代征，个人和公司合作临时取得收入，但是无法提供票据的情况下，个人就可以去税务进行代征，个人拿着合同，去税务局填写申请单，都是可以开具票据出来的，但是需要注意的是一般情况下都会划入劳务报酬所得计算税金，也就是按照20%的税率扣缴，这对于个人来说税收压力太大。
另外一种情况就是通过税务委托代征模式，到地方税务局或是邮政等代征点，办理临时税务登记，将个人认定个体工商户，以核定个税的方式纳税。这也是2020年比较火爆的代征方式，因为疫情原因，国家对于小规模纳税人增值税减按1%征收，在个税核定为0.5%的情况下，需要交纳的税种为增值税1%，附加税减半征收0.06%，个税0.5%，以完税凭证1.56%的综合税率代征出普票，相比于20%的劳务报酬税率来说优势巨大。
那么委托代征模式是合法的吗？
很多朋友都关心这个问题，委托代征处理的票据是合法的吗？自然人和公司发生业务以后去税务局取得票据，是完全没有问题的。但是有一些企业自身业务都是虚假的，不是真实发生的业务，在通过自然人代开来解决利润问题。首先咱们第一步都是违规的，所以不管是怎么取得票据，这个事情都是不合规的。但是通过自然人代开取得票据是合规的，所以大家不要误解。
代征出来的票据真实性和入账问题
大家可以登录国家税务总局全国增值税票据查验平台来检验票据的真伪，企业的大多成本票据，全部来自于个人代开是可以的，前提条件是业务真实，就完全没有问题，当然太多的进项票据来自于个人是容易引起税务预警的，大部分企业都不希望引起税务局的关注，所以建议企业在运营业务真实的同时不能有太多的个人代开票据。
那么哪些业务可以通过委托代征的模式代征？
自然人在税务局代开票据，基本品目是没有太多限制的如服务类型的，研发费，技术服务费，专业技术服务，企业管理服务，市场推广服务，信息系统服务，影视策划费，等等都是可以的。商贸行业没有限制，都可以开具。材料款（沙，石类收资源税不能开），
工程款（注明什么工程款），运费（注明车号，起运地，目地地），机械施工费，加工费，维修费，装卸搬运费。
代开只是需要把身份证照片和开票信息税款给我们，我们就可以安排开具。
小规模纳税人个人独资企业核定征收
公司需要专票抵扣，解决因缺少进项而导致的账目利润虚高、股东分红等问题，就可以通过个人独资企业的核定征收来解决。
有限公司可以在有核定征收的税收园区，也就是咱们常说的税收洼地，成立个人独资企业为原公司下游的服务商，比如建筑设计公司，就可以成立某某设计服务中心、某某设计工作室，把原来公司的设计服务分包给个人独资企业做，且不需要在当地实体办公，享受当地的核定政策。
例如一家建筑设计公司每年营业额600万，减去各项成本，剩余利润300万，所面临的查账征收25%企业所得税就是75万，那么如何才能解决成本低利润高导致的所得税偏高的问题呢？
通过入驻上海园区成立一家个人独资企业，跟主体企业进行业务往来，提供建筑设计服务，每年收取主体公司200万的设计服务费，开具正规服务票据给主体公司，个独公司按核定征收只需缴纳2.84万的个人所得税，主体公司只需要缴纳25万企业所得税，所得税差不多节约70%，并且开具3%的专票给上游公司抵扣。
企业可以根据自身的业务形式和体量，根据不同项目，把部分业务剥离重组，成立一个或者多个业务相关的的工作室或个人独资企业，尽量把每家个独的开票量控制在500万以下，增值税小规模3个点，个人所得税核定征收最高2.1%，无需缴纳企业所得税。
以上就是关于核定征收以及委托代征模式的具体形式和操作方式，年底缺少成本票或是为来年公司的企业所得税发愁的朋友可以找我交流，咱是直接对接各地的税收园区政策，不是财税公司。公众号《核定征收政策》