根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定,税款征收方式主要有以下几种:
一、查账征收:指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。适用于账簿、凭证、会计等核算制度比较健全,能够据以如实核算生产经营情况,正确计算应纳税款的征收方式。
二、核定征收:税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人,采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额,纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。
1.查定征收:指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料消耗等因素,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品,查实核定产量、销售额并据以征收税款的一种方式。适用于生产规模较小、账册不健全、产品零星、税源分散的小型厂矿和作坊。
2.查验征收:指税务机关对纳税人的应税商品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。适用于对城乡集贸市场中的临时经营者和机场、码头等场所的经销商的税。
3.定期定额征收:指对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户,经过自报评议,由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率,实行多税种合并征收方式。
在征收方式选择:如果利润率高于核定应税所得率,建议尽可能被确定为核定征收。计账簿不健全,资料残缺难以查账,税务机关根据这些情况就会确定适用核定征收。如果利润率低于核定应税所得率,建议尽可能被确定为查账征收方式。要帐簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款,税务机关根据这些情况就会确定适用查账征收。
个人独资企业不需要缴纳企业所得税,个独缴纳的是个人经营所得税,按照行业利润率核定,套上五级累进制个人经营所得税税率表计算。个人独资是对缺乏或者无法取得进项的企业,通过业务外包或者跟主体公司业务往来,解决成本进项的节税方式。核定企业开票额的1.5%为企业的所得税,算上增值税3%,附加税0.18%(小规模企业享受减半征收)综合税率在开票额的4.68%,加上地方为了增加开发区税收收入也有税收扶持奖励,增值税30%-70%的返税奖励。
合理合法的运用个人独资解决企业实际发生但却没有票据的问题,做到“现金流”“业务流”“票据流”三流合一,实现低成本与合规化。
2020年该选择哪种征收方式,个人独资需要交企业所得税吗?
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