2020年企业所得税节税常见问题

企业所得税是企业税中重要的一项税费，是国家经营所得和其他所得的一项征收税费。企业所得税只要公司开始运营并且盈利，那就要根据税法规定缴纳企业所得税。25%的企业所得税，在实际赚取的利润都不高的情况下，是每个老板和财务都头疼的问题。如何合理合法的减少企业所得税压力？首先要了解企业所得税节税上面的一些常见问题。
合理节税，并不是偷税漏税，是在政府优惠政策下的一种减少税收压力的方式。企业在确定节税之前，需要根据企业的自身情况来考虑，能不能给企业带来实际上的效益，要使得企业利益最大化，降低运营成本，提高利益点，让公司可以健康稳定发展。全方位综合考虑后才能确定最终的节税的方案。
企业合理节税的常见问题
第一，进行合理节税的时候，纳税人需要尽可能的提高自身的主观判断能力。因为一旦出现任何失误，就是把合理节税变成偷税漏税的行为，轻则需要及时补税罚款，严重的话还有可能受到刑事处罚。
第二，第二，通常情况下，合理节税方案都是在一定条件下组织实施的，所谓的一定条件，不仅包括纳税人自己的经济活动，还包括当前的财务和税收政策。这两个条件都不是一成不变的，他们都是会不断发生变化的。如果任何一点有了变化，那么之前的方案就不再适用了。如果不改变方案，那么就会变成违法的事情。
第三，进行合理节税的时候，不是纳税人自己认为合法就是合法的，能不能够成功，以及是否能够带来税收上的利益，很大程度上取决于税务机关对纳税人合理节税方法的认定。如果他们认定是合法的，那么大家才有可能在一定程度上减轻税负。
如何有效的减少企业所得税压力
一种方式：利用税收园区的优惠政策，把全部的业务业务转移到园区内。
二种方式：通过利益或者其他的输送方式，成立的个人独资企业跟其他的公司进行业务来往，将高利润的以收入的方式转入到园区注册的独资企业中来。
举例说明
一、业务转移的方式
假设某建筑设计有限公司为小规模纳税人A,某个项目的成本在200万，利润在300万。现在在园区建立个人独资企业****设计工作室B,把相同的业务通过B来运营操作。
A公司查账征收：增值税:500/1.03%*3%=14.56万、企业所得税：300*25%=75万、附加税：14.56*12%=1.74万、分红:（300-1.74-75-14.56）*20%=41.74万、总税：41.74+1.74+75+14.56=133.04万
按照A公司查账征收所需要交的企业所得税为75万
B企业核定征收：增值税：500/1.03%*3%=14.56万、企业所得税：个人独资企业不需要缴纳企业所得税、个人所得税：500/1.03%*10%*35%-6.55=17.95万、总税：17.95+14.56=32.51万
按照B企业核定征收所需要交的税为32.51万
B企业的综合税率为32.51/500=6.5%，而A公司的税负为133.04/500=36.60%，B企业相对于A公司来说节税133.04-32.51=100.53万，100.53/133.04=75.56%的节税率。
二、定价转移的方式
假设某软件开发公司为一般纳税人A，年收入为2000万元，某个项目成本1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业B，将A公司的利润中的500万元转入B企业。
A公司500万利润部分：增值税：公司利润不涉及到增值税、企业所得税：500*25%=125、分红：（500-125）*20%=75万、总计：125+75=200万
B企业转入500万：增值税：500/1.03%*3%=14.56万、企业所得税：个人独资不需缴纳企业所的税、个人所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元
不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51万元，那么算下来的税负15.51/500=3.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-15.51=184.49万元，节税比例高达：184.49/200=92.25%。
A为一般纳税人，B为小规模向税局申请代开，B缴纳的增值税税额A企业可以全额抵扣，这种配套使用节税效果最好。当然B为一般纳税人同样适用。
通过个人注册个人独资企业能更好减少企业所得税上的压力，做好税收筹划，为企业发展提供更大的周转空间。