个人独资企业核定征收减少增值税和企业所得税压力

不少企业在运营盈利过程中，是很难拿到增值税进项票据的，特别是像营销策划、各类设计行业、文化创意、广告传媒、信息技术等非生产型的服务产业。
这类企业通常以智力或技术进行服务，人员劳动成本高，人力成本又不能开具增值税票据进行抵扣，对于这样的企业形式，我们应该怎样做呢？
首先企业想要减少税收压力，降低运营成本，合理的对业务上的税务进行筹划很重要。在以前监管不严格的时候，很多企业采用不合法的手段，比如说虚增人头增加工资，或者购买票据虚增费用，但是在金税三期的大环境下，个税申报系统和社保系统深度联网，工资和社保随时进行比对，企业开票的信息要求也越发严格，双方的名称、税号、编码类型、开票内容尽在监管之下，每家企业开票和取得的内容与公司业务进行比对，是否合理一目了然。如果现在还有企业采取这类违法行为，会很容易被税务进行风控和稽查。
我国现在有很多区域性的税收优惠政策，企业可以通过地区的税收财政扶持实现节税的目的。比如山东、河南、重庆等各地的产业园区会出台各项优惠政策，对全国各地的企业进项招商引资。
在税收园区成立个人独资企业享受核定征收政策，核定行业利润率10%，按照五级累进制计算个税，个税在0.5-2.19，增值税3个点，附加0.18%，综合税率在5%以下。比如企业有500万利润，可以以业务的形式包给个人独资企业，个人独资企业缴纳了25万的税金以后，这笔钱就可以自由的支配。
利用个人独资核定征收对企业业务上进行拆分剥离，企业可以根据自身的业务形式和体量，根据不同项目，把部分业务剥离重组，成立一个或者多个业务相关的的工作室或个人独资企业，尽量把每家个独的开票量控制在500万以下，增值税小规模3个点，个人所得税核定征收最高2.1%，无需缴纳企业所得税，综合税负最高不会超过5.18%。主体公司的利润可以以服务、设计、营销策划、企业管理等等业务合同的形式转移到个独，同时个独可以代开3%的专票给主体公司进行抵扣。
比如一家服务类型的企业年营业额1000万，企业所得税25%就是250万，增值税6%就是60万，股东分红税即是138万。可以在园区注册两个个人独资企业，将1000万的业务分摊到两个个人独资企业上面进行纳税，每个个人独资承接500万的业务，享受园区的核定征收政策。
增值税：500/1.03*3%=14.56万;
附加税:14.56*%=0.87万
企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税
个人生产经营所得税(五级累进):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49万;
总额:14.56+0.87+10.49 ≈25.92万，500万的额度总纳税只需要25.92万
一般纳税人取得个人独资企业开具的专用发票还可以全额抵扣，最后，再次提醒企业需要在依托真实业务的前提下，才可进行税收洼地个人独资企业税筹的设计，做到合同流、资金流和票据流“三流合一”，在达到合理节税目的的同时，降低企业税务风险。