软件开发这个行业是新兴行业,所属计算机科学,不同于传统行业,发展历程相对来说较为短暂,但却是朝阳行业。计算机软件在现代社会经济生活中占有极其重要的地位,在各个领域中发挥着越来越重要的作用。
涉及最为广泛,就跟我们每日三餐一样好像都不可或缺了,大到我们不能接触的层面,小到日常出行都有着其涉及到范围。比如各种打车软件,社交软件,娱乐游戏软件等等,都需要计算机软件开发等技术的支持。
国家非常重视软件行业的发展,对软件人才的培养给予了非常优惠的政策。对于软件行业的扶持也是有不少优惠政策,其中一些相关税收优惠政策都是明显的体现,比如,高新技术企业税收优惠政策也就是针对软件、计算机相关行业的优惠,将企业所得税基础税率25%降到15%,相当于降低了40%的企业所得税税负。
但是由于软件开发所需要的成本是前期的设备,以及后期人员的工资,人员工资又无法作为进项成本抵扣,导致企业的税收压力还是很大。繁重的税负压力使得企业生存竞争加剧,在被淘汰的边缘徘徊。
给大家推荐一项可以减少税收压力的税收优惠政——个人独资企业核定征收
个人独资企业是针对难以取得进项或者无法取得进项的企业,可以通过注册个人独资企业享受核定征收的政策,核定行业利润率10%,按照五级累进制计算个税,0.5-2.19,综合税率5%以下。税收园区还会给到企业增值税税收返还奖励,解决企业所得税、分红税问题,个人独资企业不需要缴纳企业所得税以及分红税。
软件开发团队成立个人独资企业A从事软件开发及相关技术服务,为客户提供相关的技术服务,同时还可以为下家企业提供3个点增值税专用票据抵扣。
以一笔500万的业务为例,用个人独资企业A来承接这笔业务所需要缴纳的税金:
增值:500/1.03*3%=14.56万
附加:14.56*6%=0.87万
个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计:10.51+0.87+14.56=25.94万
人独资企业核定征收,个人独资企业需要缴纳的税金很低3%增值税,0.18%附加税,个人经营所得税0.5%-2.19%,加上园区对企业的税收奖励扶持,算下来综合税率在5%以下。
个人独资企业A只需要缴纳25.94万,就可以直接转入法人私人账户自由支配。
直接对接源头园区,不需要法人到场。
软件开发团队通过个人独资企业承接业务减少税收压力
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