不管是公司还是个体户在经营过程中,都是需要履行缴税纳税的义务,征收税款的方式有两种,分为查账征收或者核定征收。
查账征收跟核定征收有哪些区别?
1、查账征收也叫自报查账,是指纳税人是根据账簿记载办理纳税申报的,会先自行计算缴纳税额,后经税务机关查账核实后,将实行多退少补。总得来说,这种征收方式要求企业的账簿、凭证、财务核算制度比较健全,企业能如实地办理纳税申报。
2、核定征收是指税务机关根据纳税人情况,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后按照相关规定进行征收,分为定额征收与核定应税所得率征收。此种征收方式不需要企业建立准确、完整的会计账本,是不少企业常选的方式。
通过查账征收的企业一般需要缴纳25%的企业所得税,以及20%的股东分红像600万的利润就需要缴纳150万的企业所得税。
而核定征收的企业,税务局会综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素,给以企业定额税额进行征收或以定率的税额进行核定征收。
通常是核定行业利润率10%,在按照五级累进制计算个税,综合税率在5%以下,举个例子,比如一家建筑设计公司,一年的年开票额400万为例,核定征收10%,也就是按照40万计算个人经营所得税,根据5%-35%的5级累进征收,最后在减去速算扣除数,综合税率在5%以下。
增值税:400/1.03*3%=11.65万元
附加税:11.65*6%=0.7万元
个人经营所得税:400/1.03*10%*30%-4.05=7.6万元
合计:7.6+0.7+11.65=19.95万元。
这家公司只需要缴纳19.95万的税金,完税后就 可以直接转入法人的私人账户自由支配。
因此,不同征收方式,其所得税征收率是相同的,只是选择核定征收的企业,税务局会根据企业的经营情况等给予相应的应纳所得税率,从而确定企业应纳所得额;而选择查账征收企业则是通过会计账本情况,确认企业的应纳所得额。
一般发生了实际的业务但是很难取得进项成本的企业,可以通过个人独资核定整征收来解决,软件开发、信息技术服务、建筑设计、医疗器械劳保用品等。
同时有税收优惠政策的园区还会给到企业一定比例的税收奖励扶持,分别针对有限公司和个人独资企业。
有限公司(一般纳税人):增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人):这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业,可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收,所得税税率可降低至0.5-2.19,其增值税还有返还奖励,通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
现在小规模纳税人增值税由3个点降为1一个点的税收政策将延续到2020年12月31日,对于小规模纳税人来说是很有利的。《
税收优惠政策中的个人独资企业核定征收政策
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