建筑设计行业通过个人独资企业解决进项问题

随着经济不断发展，各行各业的不断兴起，当然在行业兴起的同时，也面临一系列的税收问题，繁重的税负可能会成为阻碍企业发展的关卡，国家其实很多税收减免政策，很多企业不是很清楚，在难以取得进项的情况下，几乎以纯利润硬上税，对企业来说税负太重。随着金税三期的上线和推行，票据买卖的行为是行不通，而用人员工资充当成本同样也是不可取的。企业只能寻找税收优惠政策来减少税负，合理合法的来解决进项问题。
就比如《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。
这项政策将小规模纳税人增值税减按1%征收延长到2020年12月31日，期间湖北省境内的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，代开货物运输服务增值税发票时，暂不预征个人所得税。
企业可以在享受这项政策的同时再叠加个人独资企业核定征收，今天就来说一下如何通过个人独资企业核定征收解决服务行业缺少进项的问题。
服务行业普遍存在的问题：1.人力资源成本占比较高，基本没有进项税额抵扣，公司增值税进项少，增值税税负压力大。2.公司支出费用合格票据少，利润空间大，进而25%的企业所得税税额高。3.公司高管、股东、高薪员工工资所得税税率高。
按照查账征收缴纳税金，由于缺少成本进项，账目利润和企业真实利润不符合，25%的企业所得会税以及20%的个税分红压力太大，就比如某设计公司为小规模纳税人(下称A公司)，年营业额为500万，利润总额为300万。
增值税：500万/1.03×3%=14.56万
附加税：14.56万×9%=1.74万
企业所得税：300万×25%=75万
个人所得税：（300万-75万）×20%=45万
按照查账征收就需要缴纳136万的税金。若是这家设计设计公司在税收园区成立了个人独资企业B，把A的业务放到B上进行纳税需要缴纳：
增值：500/1.03*3%=14.56万
附加：14.56*6%=0.87万
个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计：10.51+0.87+14.56=25.94万
按照核定征收的方式企业需要缴纳25.94万的税金，前后对比会发现通过个人独资节省很大一笔税金。
个人独资企业，只缴纳个人经营所得税的，不用缴纳企业所得税，由于省了一道税负较低；大多个人独资企业不能准确核算利润，税务局会采用核定征收的方式，节约了用人成本。所以各企业经营者和公司财务都应合理运用区域性税收优惠政策，降低企业税负，增强企业竞争力。
当然在企业运营过程中要“三流一致”资金、票据、合同，医药、软件开发、房地产策划、高薪自由职业者等都可以通过个人独资解决成本进项问题。公众号《核定征收政策》