2020年利用核定征收政策解决高税负问题

不管是企业还是个人，缴税纳税是理所应当的，但是不少的企业在税收的压力格外沉重，有真实的业务发生，但是难以取得进项成本，导致企业的账目利润要高于真实利润，企业的所得税压力就增大，有苦说不出，在金税三期上线之前，大部分企业还有自己的“渠道”获取相关的成本票，但是现在一旦企业违规操作，将会被税务稽查，面临补税、刑事责任或者是纳入失信黑名单！造成严重的后果。
公司其实没有必要冒险去虚开票据，可以寻找利用国家相关的税收优惠政策对公司进行筹划，选择最优的减少税收压力的方式，比如像现在全国很多地区都在实行总部经济招商，对于在当地税收园区成立的个人独资企业实行核定征收，对企业自身的进项、企业所得税进行筹划，企业可以享受增值税的奖励以及核定征收征收。
对于个人独资企业合伙企业来说，个税改革，起征点的调整在一定程度上减轻了相关的税负，大部分的企业所得税的征收计算方式都是查账征收，当然也包括个人独资企业。但是对于企业进项不足，利润虚高的企业来说按照查账征收税率肯定是比较高的，因此对于资料残缺难以查账的、财务制度不健全的小规模纳税人来说是可以申请核定征收的。
就像上文说的总部经济招商税收园区，为了提高当地经济发展，对于在当地入驻的个人独资企业实行核定征收以及有限公司的税收奖励扶持。
在税收园区成立的有限公司，奖励给企业增值税地方财政纳税额的40%-70%，企业所得税奖励给公司地方财政收入的50%-70%，相当于纳税100万奖励给企业28万的税金。
对于在税收园区成立的个人独资企业实行核定征收，按照行业利润率10%进行核定，国家五级累进制计算个人经营所得税0.5%.2.19%，综合税率在5%以下，奖励给企业个人独资地方留存的30%-50%。
个人独资企业的运用方法可以是缺少进项但是有真实业务发生的公司，在有核定征收政策的税收园区成立一家个人独资企业为下游服务商，为主体公司列支成本，比如公司有500万无进项的真实业务，分包到成立的个人独资企业上纳税：
分包到个人独资企业：
增值：500/1.03*3%=14.56万
附加：14.56*6%=0.87万
个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计：10.51+0.87+14.56=25.94万
完税后有完税凭证，可直接转入法人私人账户自由支配。（可开3个点专票抵扣）
利用个人独资企业核定征收政策减少公司的综合税率，解决缺少成本进项问题。
加上今年的情况特殊，政策也比较好，国家对于小规模纳税人增税减按1%征收，也就是说今年个人独资企业的综合税率在3%左右，500万的票额在缴纳15万的税金后就可以直接转入法人的私人账户。
能够进行核定征收的行业类型也非常多，几乎内有限制。现代服务、软件开发、建筑设计、物流、租赁、商务、劳务、技术服务、广告设计等等服务类型的行业，都可以进行核定征收，且总部经济招商模式不受区域限制，外省的企业同样可以入驻有政策的园区享受核定，不光是公司进项，公司高管分红和高收入的个人同样可以注册工作室形式的个人独资企业来减少所缴纳的税金。
合理合法合规，利用好国家政策，减少税收压力，提高个人生活品质，个人独资企业3%的综合税率确实极低了，抓紧时间享受，为年底的税务问题提前准备！欢迎详询，公众号《核定征收政策》。