企业减少税收压力的几种方式解读

有多朋友成立公司后才知道，公司和自己是分开的，公司的钱是公司的，要想把公司的钱变成自己的钱就需要纳税，一家企业挣的钱有25%是需要缴纳企业所得税上交国家的。更郁闷的是，账面利润500万，实际上各种成本300万，但是却拿不出那么多的进项票据证明，那么就需要按照500万来缴纳企业所得税，老板是有苦说不出。
因此之前有的企业为了获取进项，通过一些违规渠道进行虚开票据，近几年税务稽查越来越严格，金税三期的上线推行，税务局和银行大数据共享，一旦虚开进账税务预警被上门稽查将会面临补税或是刑事责任。
所以说想要解决公司的进项成本，减少税收压力，还是要通过国家税收政策来实现，今天就给大家说一下几种方式的筹划。
无发票也能计入成本核算费用
需知晓：票据不是唯一的扣税凭证。根据2018年7月《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第14条的内容， 可以入帐的成本费用，并非都是票据。 例如我给你交了一笔违约金，你开不出增值税票据。但是你不开票我怎么证明这笔钱我花出去了，不用交企业所得税啊？收款凭证、付款凭证都可以作为企业所得税的扣款凭证。 再例如，企业在搞营销活动时，发出很多红包，怎么证明花出了？红包被领取的截屏记录，可以作为凭证计入销售费用，而且销售费用是没有上限的。招待费用可是有上限的。
现金
钱有时间价值，钱在企业手里，就有无限的想象空间，有现金流，企业就不容易陷入困局。但是大多数的会 计都是规规矩矩按月按季度预缴企业所得税，其实他们不知道，完全可以让钱多流转一会。 平时预缴的企业所得税，是按照会计利润计算，不需票据，收据和白条都可以作为成本费用，比如说开会学 习，在外住宿、吃饭费用，还没有开票据，可以先将白条做进成本费用，预缴数额按照会计利润算，马上就降下来了。 等到汇算清缴时才需票据证明，这就多出了一个时间差。
个人独资企业核定征收
对于缺少成本进项导致企业所得税高的企业，目前运用的最多的方式就是通过核定征收政策来解决。
核定征收，简单理解就是税务局提前定好了企业的成本费用，核定征收包括定额征收、核定应纳税所得率两种方法。经政府批准、达不到设置帐簿标准的个体户就是定期定额征税的一种，对他们来说发票没有实质作 用。 也就是说，如果你企业申请了核定征收，那你就不必担心有真实业务发生，却未获得合规票据的这种情况导致的利润虚增。
个人独资企业核定征收按照业务量的10%应税所得率进行核定，五级累进制计算个人经营所得税。比如一家公司有500万的真实无进项业务，那么若是缴纳25%的企业所得税就是125万，另外还需要缴纳75万的分红后才能变成老板自己的钱，若是在核定征收的地区成立个人独资企业，分包这500万的业务，按照核定征收纳税：
增值税：500/1.03*3%=14.56万
附加税：14.56*6%=0.87万
个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计：10.51+0.87+14.56=25.94万
相对于查账征收来说，个人独资企业不需要缴纳企业所得税以及分红税，节省了一大笔税金的同时也解决了公司缺少进项的问题。
直接对接全国各大税收园区税收政策源头，核定征收、自然人代征、高管分红、税收压力大的朋友可以详聊沟通。公众号《核定征收政策》。