税收奖励扶持以及核定征收政策

税收奖励扶持
税收奖励扶持，是在一些经济开发区、民族自治区实行总部经济招商，对于在当地成立的有限公司进行增值税、企业所得税上的税收扶持，税收奖励一般是存在于地方性税收优惠政策，是当地政府为鼓励企业到当地进行投资所给予的税收优惠政策。
一般是采用“先征后返”的模式，是指根据国家相关政策，在一定期限内采取先由税务机关按规定税率征税后再由财政返还给企业的税收政策。
那么如何才能享受到税收奖励扶持政策呢？上面也说到了，在一些实行总部经济招商模式的税收园区，企业根据自身的经营情况，增值税压力过大，那么可以可以把一些业务分流出来，在税收园区成立分公司、子公司，单独成立销售、采购方面的业务，在税收园区成立的分公司所缴纳的税后，由当地政府直接扶持，企业缴纳的税金包涵中央财税收和地方财政收入，税收奖励扶持是地方政策，那么就按照地方财政收入的一定比例奖励给企业。
中央收取50%，地方留存50%，那么地方给到企业的奖励就是这50%中的50%-70%，比如企业缴纳增值税1000万，那么给到企业的奖励即是1000*50%*70%=350万，同样企业所得税也是按照地方留存的50%-70%的比例进行奖励。
核定征收政策
核定征收分为一般纳税人核定以及小规模纳税人核定，现目前运用最多的还是小规模纳税人核定，在有核定征收政策的税收园区成立个人独资企业，按照行业利润率10%进行核定，国家五级累进制计算个人经营所得税，综合税率在5%左右。
核定征收也分为定额核定和定率核定两种，定额就是按照10%核定后，再按照固定的税率计算个人经营所得税，一般是在1.9%-2.1%左右，而定率是按照5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，在0.5%-2.19区间内，相比之下五级累进制要规范很多。
那么个人独资企业享受核定征收能有什么用呢？个人独资企业最大的优势就是减少税收压力！有三种情况可以通过核定征收来减少税收压力：
1、高收入的个人个税
一些高收入的自由职业者，比如提供居间服务的个人、进行讲座的专家、个人摄影师等可以获取高收入的个人，个人是无法开具票据的，只有去税务局进行代开，那么就需要缴纳20%的劳务报酬所得。这个时候个人可以在税收园区成立工作室形式的个人独资企业，用工作室去承接业务，享受政策核定，按照5%的综合税率计算税金，且可以开具3%的增值税专票，这也是很多明星都在成立自己的工作室的原因，最终目的都是减少税收压力。
2、公司的高管分红
个人独资企业不需要缴纳企业所得税以及分红税，那么高管同样可以成立自己的工作室，原来的雇佣关系转变为合作关系，个人薪金所得转变为个人经营所得，核定后按照5%的税率计算税金。
3、缺少进项成本票的企业
很多现代服务行业都严重缺少成本，导致账目利润虚高，企业所得税压力剧增，老板每年到手的钱不多，公司发展缓慢，税收压力繁重。
这种缺少成本票类型的企业同样可以成立个人独资企业为公司下游服务商，个人独资企业核定是按照开票额直接核定，跟进项多少没太大关系，那么成立的个人独资企业以某某服务中心、某某经营部的形式存在，分流原公司难以取得进项的真实业务，给上游公司开具服务类型的票据，达到减少公司综合税率的目的。
比如一家工程行业的公司，公司一年有1000万的营业额，成本有400万，那么这家企业需要缴纳的税有：
企业增值税：1000*6%=60万。
企业所得税：（1000-400）*25%=150万
企业附加税：60*12%=7.2万
分红：（600-7.2-150-60）*20%=76.56万
合计：76.56+7.2+150+60=293.76万
若是在山东、河南、重庆等地成立个人独资企业某某工程管理中心，把主体公司业务拆分成两个500万个人独资企业，享受核定征收，按照五级累进制计算个人经营所得的。
则需要缴纳增值税500*3%*2=30万
个人所得税500*2.1%*2=21万
附加税30*6%=1.8万
税收总计30+21+1.8=52.8万
2020年第四季度开始，年度缺少成本进项税收压力巨大，买票冲成本肯定是不现实的，那么可以通过个人独资企业核定征收的方式来解决，提前做好准备，避免需要时来不及解决，成立个人独资企业周期在20天左右，税后压力大的朋友可以着手准备了，可以找我详聊。《核定征收政策》公众号。