2020年自然人委托代征以及个人独资企业运用方法

年关将近，第四季度开始，年底需要回笼资金，但是缺少进项票据，公转私分红税太大，个人临时取得收入需要缴纳大笔个税，这些问题都是老板目前需要考虑的问题。
个人对公司提供服务，无法提供有效票据的情况，一般是在当地的税务进行自然人代开，按照20%的劳务报酬计算税金，100万的业务就需要缴纳20万左右的税金，这对于个人来说到手的钱缩水一大半。
想要利益最大化，可以走税务局委托代征模式，在可以低税率代征的税务局开具票据，2020年小规模纳税人增值税1%，个税核定0.5%，附加税0.06%，综合税率1.56%的税金就可以代征出来，100万的业务通过委托代征的模式缴纳1.5万的税金后，就可以给合作公司开具票据，但是代征出来的只能是增值税普票。
除了个人，缺少成本票的行业同样也可以通过委托代征模式解决，特别是建材、居间服务、医药、现代服务、生活服务、旅游文化服务、其他现代服务、商品辅助服务、经济代理服务、建筑服务等等行业都可以通过代征的方式解决自身成本问题。
还有就是目前很多朋友都在询问的个人独资企业核定征收，想利用个人独资企业的特性以及核定政策达到减少税收压力的目的。
个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，不需要缴纳分红税，只需要缴纳增值税、附加税以及个人经营所得税，且2020年小规模纳税人增值税减按1%征收，这样下来个人独资企业的税率极低。
加上现在全国很多地区都在实行总部经济招商，以此来带动当地的经济发展，对于在当地税收园区成立的个人独资企业实行核定征收，成立的有限公司进行税收奖励扶持，不需要企业在当地实体经营办公。个人独资企业按照行业利润率10%进行核定，五级累进制计算个人经营所得税，有限公司按照增值税、企业所得税地方财政收入的50%-70%进行奖励扶持。
2020年在有核定征收政策的税收园区成立个人独资企业，缴纳增值税税率1%，附加税0.06%，个人经营所得税0.5%-2.19%（100万-500万开票额），综合税率3%左右。
有真实业务但是缺少进项，导致账目利润虚高的企业，可以考虑成立个人独资企业，减少税收负担。比如一家保洁服务公司，有500万真实无进项业务，若是按照查账征收保洁服务公司需要缴纳企业所得税500*25%=125万，由公账转入法人私人账户需要缴纳分红个税（500-125）*20%=75万，现在这家保洁服务公司在税收园区成立保洁服务中心的个人独资企业为公司的下游服务商，用保洁服务中心来承接这500万业务，需要缴纳的税金是：
增值税：500/1.01*1%=4.95万
附加税：4.95*6%=0.29万（减半征收）
企业所得税：0（个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税）
个人经营所得税：500/1.01*10%*30%-4.05=11.1万（5%-35%五级累进制计算个人经营所得税）
分红税：0（个人独资企业不需要缴纳分红税）
合计：16.34万
500万的业务缴纳16.34万的税金后就可以直接转入法人的私人账户自由支配，且可以提供1%的增值税专票给上游公司。
通过委托代征模式以及个人独资企业核定征收都可以解决年底成本票导致税收压力大的情况，需要详细了解及材料流程的朋友可以联系我，全国各大税收园区都是源头对接。公众号《核定征收政策》。