年底低税率解决成本问题的税收优惠政策！

2020年因特殊情况，国家对于小规模纳税增值税减按1%征收，持续到12月31日。对于小规模纳税人来说，无疑是巨大的优惠，但是一般纳税人同样只能收到1%的增值税专票作为抵扣，严重缺少成本票，一些本就进项少的企业更是如此。想要合理合法解决成本票问题，减少税收压力，下面介绍两种在今年小规模纳税人增值税优惠情况下，节税效果最为明显的两种方式。
三、通过税务局委托代征模式
自然人代开相信很多朋友都有所了解，个人给公司做了业务，收了款项，支付方要求收款方个人开票做成本用，但是大家都知道个人一般是不可以自行开票的，这个时候就只能去税务大厅申请代开。
以高收入法人自由职业者居多，如一些作家、网红主播、建筑工程中的一些包工头等，这类人群一般是劳务报酬缴纳税金，20%甚至更高，税率高，所以很多个人不愿意去税务局代开，那么公司拿不到进项票，自身税负重，账目利润虚高，导致后面的企业所得税以及分红税也压力增大，相当于多缴纳一部分税金。
这种情况公司就可以要个人进行委托代征模式，到有税收优惠的代征点，以低税率开具普票，给公司列支成本。税务局委托代征，把个人认定为个体工商户，核定个税为0.5%，今年小规模增值税1%，附加税减半征收0.06%，完税凭证1.56%，缴纳1.56%的税金就可以开具普票出来，不需要支付方代扣代缴，直接把票开出来给支付方做成本入账就行。
委托代征的范围广泛，几乎没有限制，但是前提一定是业务真实，比如建筑行业的水泥，沙石，电线电缆，机械设备的维修租赁，建筑服务，工程服务，材料费，人工费等等；现代服务类基本上都可以，如各类佣金、居间费、策划服务、推广服务、咨询管理服务等等。
税务委托代征模式方便快捷、不需要到场，提供身份高清扫描件以及纳税申报单，今年也是情况特殊，少交2个点税金，明年恢复到3%，且委托代征不是长期措施，所以年底有需要成本普票的朋友抓紧了，1000万的委托代征节省近20万的税金。
四、个人独资企业核定征收
另外一种就是准备长期接业务、需要开具专票，企业所得税分红税压力大的企业，可以考虑核定征收政策。
自2000年开始，核定征收就开始实施，持续了20个年头，解决了不少企业的税收压力，很多经济不发达地区、或者是正在发展的开发区、以及民族自治区，都在通过总部经济招商模式招商引资，带动当地的经济发展。对于在当地税收园区成立的企业，给到不同的税收优惠，且不需要企业实体入驻。对于在当地成立的小规模纳税人实行核定征收，进项少、利润大的有限公司，可以在当地园区成立个人独资企业为公司下游的服务商，一些公司的服务业务分包到个人独资企业上，比如设计服务、技术服务、推广服务等等。
个人独资企业按照开票额的10%应税所得率核定，依据五级累进制计算个人经营所得税，在今年小规模纳税人增值税1%的情况下，综合税率在3%左右，比如500万的业务分包给个人独资企业，缴纳15万左右的税金后就可以转入法人私人账户，不需要缴纳分红税、企业所得税，直接核定对进项要求不大。
相对于查账征收来说，核定征收的优势是巨大的，因自身特点能有效的解决企业所得税、分红的税收压力。
同样的明年增值税恢复3%后，综合税率变为5%，所以年底需要解决成本票的朋友现在就可以开始准备了，成立需要花费一个月时间，工作室、中心类型的后缀都是属于个人独资企业，很多主播网红都有自己的工作室，主要目的就是减少自身个税压力。
根据公司情况综合考虑，委托代征和核定征收哪一种比较合适，一个是短期的，优点是方便快捷，税点低，但是只能开具普票，一个是可以长期存在承接业务，可以开具专票，办理周期需要一个月。
通过税收政策，转换纳税模式，合理合法的减少税收压力，还在为年底成本票发愁的朋友可以联系交流，直接对接税收园区源头政策。公众号《核定征收政策》。