因今年疫情原因,国家对于小规模纳税人增值税减按1%征收政策持续到2020年12月31日。很过企业还是不太清楚政策的优惠力度,导致本就可以节省的税金没有节省到,企业账目利润虚高,企业所得税、分红税压力大。
通过转换业务模式,享受税收优惠政策,以核定征收的方式纳税,在小规模增值税减免政策加持下,能节省2个点左右的税金,企业可以抓紧年底优惠机会,明年将恢复原来的税率。
今年企业有利润的,今早解决,能今年收款的,就在今年收款。如果等到明年,那么又会有一笔不小的多余支出。
解决利润的问题的形式有两种:
一、个人独资企业核定征收
个人独资企业核定征收是企业解决进项问题常用的方式了,通常是一般纳税人,因为行业特殊,有真实业务但是很难取得进项,导致企业账目利润虚高,分红时需要缴纳20%的分红分税。
有限公司一般是通过总部经济园区招商的模式,在有政策的税收的园区成立个人独资企业为公司的合作商,比如某某中心、某某工作室的类型,把一些服务类型的业务分包到个人独资企业上面核定纳税,按照应税所得税率10%进行核定,核定以后按照5%-35%五级累进制计算个人经营所得税,综合下来个人经营所得税在0.5%-2.19%(100万-500万开票额)。
二、自然人委托税务局代征代缴
个人在和公司发生业务以后没办法提供票据,这个自然人可以在税务局委托代征点进行代开,在代征点可以把个人认定为个体工商户形式纳税,需要缴纳的税金为1%增值税,0.5%个人经营所得税,0.06%附加税,完税凭证1.56%,公司把钱直接打给个人,个人缴纳1.56%的税金后,开具的普票可以拿给公司做成本。
两种方式都可以解决年代缺成本票的问题,如果想解决企业的增值税压力,通过个人独资企业和自然人代开模式是很难做到的,这两种模式只能减少企业的所得税压力,提供本来应该提供,但是别人没有提供的成本(业务真实)。
若是通过个人独资企业核定,银行开户的时候需要法人到场一次,前期只需要法人财务提供实名认证就行,可以开具专票。
自然人委托代征模式,需要名下没有企业的自然人提供身份证明,到代征点只能代征普票,给公司列支成本。
年底个人临时取得收入的、公司缺少成本票的情况,都可以通过上面两种情况综合考虑了,选择合适的方式解决,趁着今年的低税率税收政策,抓紧时间享受,欢迎交流讨论详情。公众号“核定征收政策”。
2020年享受小规模纳税人优惠政策解决年底成本缺口
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