对于年底资金回笼接收尾款的公司来说,进项成本票一直是头疼的问题,每年的年底都是虚开、买票案件的高峰期,今年就有上千家公司被税务稽查。金税三期的上线推行,大数据监察,一旦企业资金流动票据出入异常,就会触发税务预警,被上门稽查。
想要合理合法的解决税收成本,就要通过相关税收优惠政策来处理,其中有两项政策能低税率有效的解决成本票问题。
小规模个人独资企业核定征收以及税务局委托代征模式
小规模纳税人2020年增值税减按1%征收,个人独资企业依法不需缴纳企业所得税,核定征收不需要进项,直接按照开票额的10%进行核定,再按照五级累进制对应等级的税率计算个人经营所得税。
核定征收政策是总部经济招商模式特有的优惠政策,全国很多经济开发区、偏远地区都在实行总部经济招商,带动当地的经济发展,不需要在当地实体办公,在当地税收园区成立个人独资企业就能享受核定。
例如一家设计服务有限公司,一个项目做下来500万的营业收入,成本来源于人员的工资,但是人员的工资不能作为进项抵扣,这样相当于500万都是利润,按照查账征收需要缴纳25%的企业所得税,公转私时需要缴纳20%的分红税,剩下的才是老板可以自由支配的钱。
500万*25%=125万,(500-125)*20%=75万,合计200万,500万的收入要缴纳200万的税金!这就是缺少进项成本导致账目利润虚高的后果。
那么这种真实业务但是难以取得进项成本的情况,就可以通过总部经济招商在河南、上海等税收园区成立小规模个人独资企业,以某某设计工作室、某某设计服务中心命名,享受核定纳税。个人独资企业为设计有限公司下游的服务商,把500万真实无进项业务分包到个人独资企业上面核定纳税。
500万真实无进项通过个人独资企业核定纳税缴纳的税金:
增值:500万/1.03*3%=14.56万
附加:14.56万*6%=0.87万
个人经营所得税:500万/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计:10.51+0.87+14.56=25.94万
完税后有完税凭证,可直接转入法人私人账户自由支配。(可开3个点专票抵扣)
在今年小规模纳税人增值税的扶持政策下,个人独资企业的综合税率在3%左右,500万的业务缴纳15万左右的税金就可以直接转入法人的私人账户自由支配。
税务局委托代征模式
另一种方式更为方便快捷,就是通过税务局委托代征模式,开具普票列支成本,公司和个人发生业务时,个人无法提供票据,也不愿意去税务局按照20%劳务报酬代开,那么公司照样缺少成本票。这种情况就可以要求个人通过委托代征模式带专门的代征点,进行自然人代征,同样的在今年小规模纳税人增值税1%征收的政策下,自然人可以按照增值税1%、附加税减半征收0.06%,把个人认定为个体工商户核定个税0.5%,以完税凭证1.56%的税率开具普票。比如100万的业务缴纳1.56万的税金就可以代征普票出来。
公司把钱转给个人,个人通过委托代证模式低税率开具普票出来给公司列支成本,解决缺少成本问题,不需要汇算清缴。
想要解决年底成本票问题、个人税收压力大、分红压力大等都可以联系沟通交流,专业对接税收园区政策源头,合理合法的解决税收压力。公众号“核定征收政策”。
公司年底怎样利用税收优惠政策解决年底进项问题
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