还在为年底进项问题犯愁？试试核定征收及委托代征模式！

今年因疫情原因对部分企业影响巨大，马上又是年底，开票高峰期，缺少成本票又成了头痛的问题，税务部门监察严格，切断一切违规获取成本票的渠道。多家虚开增值税票据公司被稽查追责，其实国家有很多地方性的税收优惠政策，大部分老板不是很了解，错失了减少税收压力的机会。
就比如2020年全国小规模纳税人增值税减按1%征收，由原来的3%降为1%，对于小规模纳税人来说优惠巨大，但是对于一般纳税人来说，只能从小规模纳税人得到1个点的专票进行抵扣，税收压力依然巨大，这种情况就可以利用地方性的税收政策合理合法的减少税收压力。
其中运用较多的就是咱们常说的核定征收，不少偏远地区、经济开发区都在通过总部经济招商模式，带动当地经济发展，对于在当地注册的小规模个人独资企业实行核定征收，不需要在当地实体办公，按照10%应税所得率进行核定，五级累进制计算个人经营所得税。
个人独资企业依法不需要企业所得税，享受核定后，不需要进项，按照开票额的10%直接核定，公转私时不需要再缴纳20%的分红税。那么有真实业务，但是缺少进项的一般纳税人就可有寻找有核定征收政策的税收园区，成立个独资企业，为原公司的服务商，把一些服务业务分包给个人独资企业，比如技术服务、咨询服务、设计服务、市场调研服务、居间服务等等，个人独资企业想享受核定纳税。
例如信息技术有限公司，有500万真实业务，但是成本大部分是公司员工的工资，无法作为进项抵扣，导致公司账目利润虚高，几乎以纯利润缴纳25%企业所得税。500万就是
125万，公转私时需要缴纳20%分红税，就是75万，在缴纳近200万的税金后，剩下的钱才是可以自由支配的，税负压力太大，若是在河南、上海等税收园区成立一个信息技术服务中心类型的个人独资企业，把500万的业务分包到信息技术服务中心去做，需要缴纳的税金是：
增值税：500万/1.03*3%=14.56万
附加税：14.56万*6%=0.87万
个人经营所得税：500万/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计：10.51+0.87+14.56=25.94万
完税后有完税凭证，可直接转入法人私人账户自由支配。（可开3个点专票抵扣）
而在今年小规模纳税人增值税减免政策加持下，个人独资企业增值税减按1%征收，综合税率在3%左右，500万的业务在缴纳15万左右的税金后就可以转入法人私人账户自由支配，开具票据解决原公司成本问题。
另外一种模式就是比较方便的税务局委托代征模式，当公司和个人发生业务时，个人无法给公司提供票据，又不愿意按照20%劳务报酬去税务局代开，公司拿不到成本票，汇入企业税和分红中计算税收压力依然巨大，这种情况公司就可以要求个人通过税务局委托代征模式，到代征点以低税率代征普票出来给公司列支成本。
在今年小规模纳税人增值税减免政策下，按照增值税1%，附加税减半征收0.06%，办理税务临时登记，认定个人为个体工商户，核定征收个税为0.5%，以完税凭证1.56%的税率开具普票出来给公司列支成本，公司直接把款项转入个人账户 ，不需要汇算清缴，200万的业务缴纳3.12万的税金就可以自由支配。
个人独资企业的核定征收以及税务委托代征都能在年底合理合法，有效的解决公司缺少成本进项的问题，个人独资企业办理周期在一个月左右，银行开户需要法人到场一次，可以开具专票，通过委托代征模式只需要自然人身份证明材料，但是只能开具普票，年底急需解决成本问题的朋友可以综合考虑，欢迎沟通交流。公众号《核定征收政策》