建筑行业一直是高利润的行业,那么作为个人承包提供了建筑服务,应该缴纳哪些税?建筑公司无法从个人手中拿到有效票据,导致税负重又该如何处理?
首先个人承包方是需要缴纳增值税的,自然人属于小规模纳税人,适用于简易征收,按照增值税3%征收,但是因今年的特殊情况,国家对于小规模纳税人有增值税减免政策,同样可以享受:自2020年3月1日至 12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
单位和个体工商户(以下简称纳税人)在其机构所在地以外的县(市、区)提供建筑服务,纳税人在同一直辖市、计划单列市范围内跨县(市、区)提供建筑服务的,由直辖市、计划单列市税务局国家税务局决定是否适用本办法。其他个人跨县(市、区)提供建筑服务,不需要预缴增值税。
对于个人无法提供票据的现象,其他个人提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税,就是咱们常说的税务局代开。
但是很多个人不愿意按照20%的劳务报酬所得到税务部门进行代征,不开票给建筑公司,导致这部分没有进项的税金需要建筑公司来承担,税负压力重,这种情况可以通过税务局委托代征的模式,让个人以低税率到委托代征点代开增值税税普票。
临时从事生产、经营且未办理营业执照的自然人,申请代开时,对其取得的经营所得不能正确计算应纳税所得额的,统一按照开具票据金额(不含增值税)的1固定税率(征收率由各地规定)核定征收经营所得个人所得税。
比如山东地区,就是统一核定个税0.5%,按照今年小规模纳税人增值税1%征收,附加税减半征收0.06%,以完税凭证1.56%代征出普票。100万的业务缴纳1.56万的税金就可以开具普票处理给建筑公司列支成本,这就是今年特别适合个人临时取得收入无法提供票据的情况。
委托代征对于行业基本没有限制,运费、建材、工程、服务等都可以代征,在今年年底缺成本票的朋友可以抓住这个机会,当明年增值税恢复3%后,那就需要多缴纳2个点的税金。
另外一种就是需要专票,利润大成本少的有限公司,可以在总部经济招商园区成立个人独资企业,享受核定征收,不需要进项,直接按照开票额的10%进行核定,五级累进制计算个人经营所得税。原公司把一些服务业务分包给个人独资企业,今年综合税率在3%左右,500万的业务缴纳15万左右的税金后就可以直接转入法人的私人账户,不需要缴纳企业所得税、公转私不需要缴纳分红税,不需要汇算清缴,给原公司开具专票。
或是高收入的个人,合作方需要个人提供专票,个人就可以成立工作室类型的个人独资企业,工作室享受核定纳税,把劳务报酬所得转变为个人经营所得,减少个人税负的同时给合作公司开具专票。
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对于个人提供的建筑服务,怎么解决票据问题?
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