个体工商户相信大家都有所了解,街边的小商店、小门面等都是属于个体工商户,但是说到个人独资企业很多人还是不太了解,个人独资企业的纳税方式和个体户差不多,综合税率要比一般的小规模纳税人低很多,但是相比于个体户来说更加的正规,营业额和公转私额度也更大,咱常见的某某设计中心、某某工作室等都是属于个人独资企业。
个人独资依法不需要缴纳企业所得税以及分红税,在享受核定征收纳税人后,按照应税所得率10%进行核定,五级累进制计算个人经营所得税,缴纳完3%的增值税、0.18%的附加税、0.5%-2.19%的个人经营所得税后,就可以直接以利润分配合理合法的转入法人私人账户自由支配。
个人独资企业的综合税率在5%以内,大部分缺少成本票的企业、高管分红的个税太高、高收入的个人成立个人独资企业主要就是冲着核定征收政策去的。
有真实业务但是缺少进项成本票的企业,在有核定征收的地区成立个人独资企业为园公司下游的服务商,一些服务业务分包给个人独资企业,享受核定纳税,开具服务类型的票据以及3%的专票给上游公司。高收入的个人成立个人的工作室,用工作室和合作公司发生业务,把原来的劳务报酬转变为个人经营所得,减少税金的同时可以给合作公司提供3%专票,相对于个人来说,公司更愿意和工作室合作。
比如某设计师一年设计收入有500万,假设没有任何成本和费用支出的情况下,需要给公司提供票据,没办法只能去税务局按照劳务报酬进行代开,缴纳20%的税金,就是100万的税金,代开出普票给合作公司入账做成本,所示这个设计师成立自己的工作室,用工作室的名义来做这500万无进项的业务,享受核定征收,那么需要缴纳的税金是:
增值税:500万/1.03*3%=14.56万
附加:14.56万*6%=0.87万
个人经营所得税:500万/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计:10.51+0.87+14.56=25.94万
缴纳25万左右的税金后就可以直接公转私到设计师的私人账户自由支配。
这样一对比不难看出核定征收的优势了吧,合理合法的利用国家税收优惠政策,合理合法的减少企业和个人的税收压力,提高生活品质。
我是做税收优惠政策,直接对接全国有税收政策的园区源头,税收压力大或者想要了解更多优惠政策可以联系我交流讨论。公众号《核定征收政策》。
注册个人独资企业申请核定征收后可以节省多少税金?
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