想用个人账户发工资？杭州某物流公司被罚1000多万！

杭州某物流公司用个人账户发放工资被查！向税务机关补交税款，缴纳罚款1240.92万！
2019年7月底，一封举报信，杭州市税务局对物流公司进行工资稽查。通过查询征管系统发现该公司2018年的申报收入为3.97亿元，申报代扣代缴个人所得税却是2.91亿元，工资额和收入不匹配。
调查结果：
1.该公司每月底向公司某行政人员打款，财务处理上借记其他应收款，次月用过路费发票报销转入主营业务成本。款项一半打到该公司员工的账户中，另一半到该公司工资表上没有的一些个人账户中，结果证实这些人都是该公司的员工
2.该公司工资表显示在岗300多名员工，绝大部分工资在3500元左右（3500元是当时的个人所得税费用扣除额），不需要缴纳个人所得税
3.账外发放工资导致大额其他应收款挂账，无法反映实际成本支出，需要多缴企业所得税，通过让司机提供过路费票据入账冲抵成本，此外让一些不需要开具票据的客户将运费打入公司行政人员的个人账户，用于发放部分账外工资
4.公司实际员工有500多人。人员工资是由基本工资和绩效工资（按里程或按件计算）组成，按实发工资代扣代缴个人所得税，员工到手收入会减少，离职率会提高。账内发放基本工资，账外发放绩效工资
稽查处分：
税务机关依法对该公司作出“补缴个人所得税、增值税及附加、企业所得税等税费819.66万元、罚款421.26万元”的处理和处罚决定。
税务稽查的重点，以下几种发放公司的方式将被重点监控
1、现金发放工资
虽然没有明文规定，工资不能使用现金发放，有些公司工资部分或是全部都是通过现金形式发放，但是今年央行发布了关于大额现金管理试点通知，私户大额交易或频繁交易都会出现异常，一旦异常就会被查，一查就是3年账。
2、大量员工工资零申报
自个税免征额上调至5000元后，很多企业都将员工工资零申报，但是公司大量的零申报，跟当地同行业相比较，税负率异常，同样会引起税务局注意。
3、虚开
企业基本都会存在缺少成本的情况，部分企业就进行所谓的“税收筹划”虚开票据抵扣，减少税负，金税三期的上线以及金税四期马上的实施，一旦虚开，绝对跑不掉，今年被查的虚开例子还少吗？
4、虚列员工发放工资
实行新个税汇算清缴开始，很多人都会在个税app上查到自己成了别的公司的员工，被任职某某举个例子，凭空有没有到账的工资收入，这种情况一旦举报，税务部门都将约谈公司，进行稽查。
以上几种情况都是被税务重点稽查的对象，企业税收压力大，想要减少综合税负，既然可以想到这么多不合规的方式，为什么不利用现有的税收政策？对于常常有真实业务缺没有进项成本的公司可以利用核定征收的政策，对于增值税压力大的公司可以利用税收奖励扶持的政策，只是大部分的公司老板还不太熟知，按照“前辈”的方式冒险偷税漏税，时代在变化，之前的违规操作已经成为被重点监控的对象！
企业减少税负压力可利用的税收优惠政策
1、总部招商园区的核定征收
现在全国很多地区都在实行总部经济招商，公司利润高、成本少的公司类型，比如设计公司、软件研发公司、咨询服务公司，成本来源大多是员工工资，不能作为进项抵扣，造成25%企业所得税压力大，这种情况公司就可以在有总部经济招商的地区成立和公司相匹配的个人独资企业，某某服务中心、某某工作室为公司下游的服务商，享受核定征收，公司真实无进项的服务分包给个人独资企业核定纳税，比如技术服务、设计服务、咨询服务，个人独资企业不需要进项，直接按照业务开票额的10%核定，比如500万的业务，核定下来就是50万，50万再按照国家五级累进制计算个人经营所得税（0.5%-2.19%），加上3%的增值税、0.18的附加，综合税率在5%以内，500万缴纳25万左右的税金就可以以利润分配的形式直接转入个人独资企业法人私人账户自由支配，不需要缴纳企业所得税以及分红税，可开具3%的专票。
2、享受总部经济园区税收奖励扶持
增值税压力大的公司，常见的商贸公司，13%的增值税，没办法抵扣增值税，这种情况就可以在总部经济税收园区成立分公司、或者是子公司，享受园区内的税收奖励。
企业所得税奖励：纳税额当地地方留存的50%-70%
增值税奖励：纳税额当地财政收入的50%-80%
3.税务委托代征
公司和个人发生业务，个人不愿意按照20%劳务报酬去税务代征，公司承担税收压力太大，这种情况公司可以让个人通过税务局委托代征的模式，办理临时税务登记，按照个体工商户核定个税纳税，增值税1%，附加税0.06%，个税核定0.5%，以完税凭证1.56%的综合税率代征出普票给公司列支成本，必须是业务真实三流一致。
在2020年小规模纳税人增值税1%的优惠政策下，代征模式是解决临时收入最合适的方式，明年增值税回复3%，将多缴纳2个点的税税金，代征模式年底可能需求较大，供不应求，有需要的朋友再等下去可能无法出票。长期接业务需要专票或是为明年的成本缺口考虑的朋友可以成立个人独资企业。
想了解更多税收优惠政策以及政策享受时实施的朋友可以联系我，直接税收园区。公众号《核定征收政策》