有限公司或多或少都会有缺少成本进项的情况,特别是一些高利润的行业,每年的年底都是头大的时候,想办法解决公司成本缺口是老板和财务都着急的问题。怎么样合法有效的解决?金税三期的监控下,还想虚开、虚列人员工资、白条入账等违规操作,给公司埋下严重的税务风险,一旦被稽查,公司将面临补税,严重的将面临刑事责任。
想要解决成本缺口,可以通过现有的税收优惠政策,转换纳税模式来合理合法的解决,有限公司缺少成本的票的情况分为两种,下面就说说两种情况分别可以利用的政策。
1.高利润低成本的服务类型有限公司
公司的利润大,主要的成本来源是人员的工资的情况,员工工资不能作为进行抵扣,比如一家设计服务有限公司,可能员工只有10个人,但是年营业额有1000万左右,没有其他的成本进来,或者是一些隐形收入拿不到成本票,1000万的营业务就相当于公司的纯利润,造成公司的账目利润虚高,高利润就是高税收,这种情况一旦公司去虚开、买票肯定会被税务稽查,只是时间问题。
那么公司就可以在有政策的税收洼地,通过总部经济招商模式,在税收园区内成立一家小规模的个人独资企业,以某某服务中心、某某工作室的形式存在,把真实无进项的服务业务分包给成立的个人独资企业,享受当地核定征收政策,且不需要在当地实体办公。
举个例子,我们缺少500w的成本,虚高利润就是500w,需要多缴纳125w的所得税,还有75w的分红税,500万给了200万的税金后还剩多少?盈利不多甚至可能实际上还是亏本的。
现在把这500万的业务分包给个人独资企业去做,按照开票额的10%进行核定,依照国家五级累进制计算个人经营所得税定率征收,不需要缴纳企业所得税,公转私时也不需要缴纳分红税,以利润分配的形式直接转入个人独资企业法人的私人账户。
增值税:500万/1.03*3%=14.56万
附加税:14.56万*6%=0.87万(减半征收)
个人经营所得税:500万/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计:10.51+0.87+14.56=25.94万
可以对比一下,通过业务分流,享受核定征收,解决成本问题的同时减少税收压力。
2.有限公司和个人发生业务无法取得成本票
这种情况在公司运营中也是比较常见的,比如设计服务有限公司,在外找专业优秀的自由职业者为公司提供设计、插图等服务,项目完成后支付100万的酬劳。但是个人自由职业者无法给设计公司提供票据,若是公司承担这部分税金,对于公司来说税收压力太大,若是个人去税务局代开,划入劳务报酬,按照20%的税率扣缴税金,就需要缴纳20万的税金,个人也不愿意,这种情况公司就可以让个人通过委托代征的模式,办理临时税务登记,认定个人为个体工商户,核定个税为0.5%,增值税1%,附加税0.06%,个人按照完税凭证1.56%的税率开具普票给公司做成本。
100万的业务通过委托代征的模式缴纳1.56万的税金就可以自由支配,在今年增值税1%的优惠政策扶持下,缺少普票的公司就特别适合委托代征的模式,现在年底开票高峰期,想通过委托代征的朋友得抓紧了。
以上两种方式都可以有效解决公司成本缺口问题,合理合法的减少税收压力,可以联系我交流讨论,对接全国稳定税收园区政策。公众号《核定征收政策》。
服务类型的有限公司成本缺口大该如何解决账目利润虚高问题
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