企业都知道核定征收的好处,一旦享受了核定征收,就意味着大大减少了企业所得税以及分红税上的税收压力,还解决了公司利润分红上面的问题。
从2000年开始,个人独资企业核定征收就开始在各个地区实施,一直持续到现在 ,关于个人独资企业核定的审查越来越规范化,部分地区的核定政策都在收紧,目前河南、上海、重庆等地区还能享受核定征收政策,企业可以根据自身情况综合考虑。
核定征收是当地吸引外省企业到当地纳税,带动当地经济的一种手段,企业在当地注册企业,不需要实体办公,享受税收政策,减少综合税负压力,而积少成多的税收也带动当地的经济,达到两者双赢的目的。
核定征收主要分为两种:
1.定额核定,直接核定企业开票额的1.5%-2%作为个人所得税
2.定率核定,核定企业开票额的5%-10%作为企业的利润,再按照五级累进制计算。
个人独资企业核定征收的优势:
大部分高利润的有限公司都面临真实业务无法取得成本票的情况,造成公司的账目利高于实际利润,25%企业所得税压力大,最后公转私时还要缴纳20%的分红税。
若是有限公司在税收园区成立个人独资企业,把原来公司的业务分包给个人独资企业来做,享受核定纳税,按照行业利润率10%进行核定,五级累进制计算个人经营所得税。
举例:
某建筑设计公司有200万的成本不齐全,可以在税收洼地成立建筑设计类的独资企业,然后与主体公司发生200万的业务来往, 转移企业的利润到个人独资企业。 因独资企业享受核定征收,需要缴纳的税金有3%的增值税,个税为企业开票额的2%,附加税为开票 额的0.36%,综合税率为开票额的5.36%。同时个人独资企业可以办理对公账户,缴纳对应税金后即可提现到投资人的账户上,自由支配,并且可以开具3%的专票。
一家设计公司,一年的利润在400万左右,如果企业按照主体公司上税,需要上交企业所得税100万,分红税20万,合计需要缴 纳120万的税金。税负较高。而一家税收洼地的设计公司,个人独资企业需要缴纳个税2%,增值税3%,附加税0.36%,上交的税收有8 万的所得税,12万的增值税,1.44万的附加税。共计税金约20万。对比有限公司节约了100万的税金。
一般适用通过个人独资企业解决税收压力的行业多是服务行业,例如建筑设计行业、软件研发行业、销售、文化传媒、房地产、企业营销策划等行业。
总结:通过个个人独资企业核定征收可以解决有限公司企业所得税问题,解决利润分配分红问题,对于增值税问题无法解决。
想要解决增值税问题,可以在税收园区成立分公司、子公司类型的有限公司,享受园区的税收奖励扶持,增值税、企业所税享受当地财政收入的50%-80%的税收奖励扶持。
更多园区税收优惠政策,可以联系交流,合理合法的享受税收优惠政策,减少企业税收压力。公众号《核定征收政策》。
个人独资企业核定征收对有限公司有什么好处
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