税务稽查一直是企业运营发展中不可避免的问题,特别是部分企业抱着侥幸心理违规操作,一查一个准,就在2020年年底,多家个体户被稽查。
据淮税一稽送达公告〔2020〕01023号公告显示,淮安某某工程建设有限公司、淮安经济技术开发区硕某建材经营部、淮安经济技术开发区某隆建材经营部、淮安经济技术开发区保某建材经营部4户纳税人因未缴纳税款、个体户登记地址虚假、资金往来不符合经营常规等问题被税务稽查。
开具增值税普票未缴纳税款
违法事实:根据税务登记、工商登记资料中登记地址淮安经济技术开发区明远东路6号12幢37违室信息,检查人员对其进行了实地核实,确定房屋为王德荣、陈梅所有,王德荣称房屋未租给被查个体户经营使用,也未与被查个体户业主签订房屋租赁协议,房产证复印件也非其本人提供。
取得证据:
1、工商登记资料;
2、金三系统打印的《税务登记信息》;
3、不动产登记簿信息查询结果;
4、王德荣情况说明
经营往来不符合经营日常规定
违法事实:公司对外开具增值税普通发票50份,涉及12户企业,不含税销售额 4783103.49元,税额143493.06元,价税合计4926596.55元。根据银行账户查询信息,公司的银行交易流水无发生额,无购销业务资金流信息
取得证据:
1、银行流水账单
2、发票开具明细
为什么个体户容易被重点稽查?
现在企业在注册之初就进入大数据风险管理局了,通过大数据风险分析后,筛查出的高风险企业进入到稽查名录,税务专管员将对名录中的企业进行高效精准的稽查。企业一旦违规操作,风控系统直接预警提示。
不少人觉得个体户工商部门不会抽查,恰恰相反,不仅会被查,而且还会被严查!因为不少个体户办了营业执照后,在两证整合之前,不及时办理税务登记证,也没有办相关的经营许可证;或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案;或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护,存有风险或被周边住户举报。
举个例子来看看用个体户私户收款的案例:
一家食品小卖部为个体工商户A,自2015年3月进行个体工商户登记以来,每月申报纳税增值税销售额均没有达到起征点,天津市税务局第一稽查局相关征管单位,通过大数据分析转送的线索,跟同地区同行业店铺纳税申报收入对比,税负率异常,经稽查A小卖店负责人张某微信和支付宝收款金额累计2800万多元,且多次提现到张某个人账户,备注多为“收现”、“转账”“当天收入”等。
案件判决:天津市第一税务稽查局认定A食品店,少申报缴纳了增值税、附加、教育附加、个人所得税等税费,依法要求补交之前偷逃税款、滞纳金合计129.19万元,并依法给予相应处罚。
想要减少税收压力,可以通过成立个人独资企业的方式,在特定的税收园区成立个人独资企业,享受当地的核定征收政策,个人独资企业属于企业形式,不同于个体工商户,更加规范合理,公转私的额度上比个体工商户要大很多。
高利润的有限公司成立个人独资企业,把真实无进项的服务业务分包给个人独资企业来做,按照服务行业利润率10%核定,五级累进制计算个人经营所得税,500万以内的开票额个人经营所得税税率在0.5%-2.19%之间,增值税3%,附加税减半征收0.06%,综合税率在5%以内,可以开具3%的专票,公转私时不需要缴纳分红税,以利润分配的形式转入法人私人账户自由支配。
解决公司成本问题,合理合法的解决企业所得税、高管分红问题可以联系讨论。公众号《核定征收政策》。
2021年还在用个体户私户收款?税务严查!
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